企業(yè)是申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)的主體，可以尋求專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的協(xié)助，但絕不能放任不管。企業(yè)的技術(shù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要認(rèn)真審核服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的申報(bào)資料，并在最終確認(rèn)無誤后才能提交至科技部門。雖然高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)資料較多，但只要理清認(rèn)定的邏輯關(guān)系，平時做好充分準(zhǔn)備，申報(bào)過程就會變得簡單順暢。華夏泰科將為您提供申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)的關(guān)鍵要點(diǎn)分析，幫助您順利通過認(rèn)定。

　　高新技術(shù)企業(yè)政策優(yōu)惠

　　(一)稅收優(yōu)惠

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家將對需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，按照15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告〔2023〕43號)，從2023年1月1日到2027年12月31日，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可以按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的5%加計(jì)抵減應(yīng)納增值稅。這里的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)特指高新技術(shù)企業(yè)(包括其非法人分支機(jī)構(gòu))中的制造業(yè)一般納稅人。

　　高新技術(shù)企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由原來的5年延長至最長10年。

　　高新技術(shù)企業(yè)用于職工教育的經(jīng)費(fèi)支出，如果不超過工資、薪金總額的8%，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時予以扣除;超出部分可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策雖然不是專門針對高新技術(shù)企業(yè)的，但卻是高新技術(shù)企業(yè)常用的一項(xiàng)重要稅收優(yōu)惠。

　　技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)增值稅、所得稅減免并非高新技術(shù)企業(yè)獨(dú)享，但高新技術(shù)企業(yè)往往是此類業(yè)務(wù)的主要受益者。

　　研發(fā)設(shè)備的加速折舊政策同樣不是高新技術(shù)企業(yè)專屬，但高新技術(shù)企業(yè)在此類業(yè)務(wù)中較為常見。

　　(二)財(cái)政獎勵和補(bǔ)貼優(yōu)惠

　　市級和縣級(區(qū)級)財(cái)政部門針對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定以及整體搬遷引進(jìn)，均推出了直接的財(cái)政獎勵和補(bǔ)貼政策。

　　(三)其他相關(guān)優(yōu)惠

　　上市優(yōu)勢：高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定是進(jìn)入新三板市場的必要條件，對于滿足上市條件的股份制高新技術(shù)企業(yè)，其股票上市申請將獲得優(yōu)先審批。

　　政府資源支持：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是獲得政府在土地、電力、項(xiàng)目等方面扶持的重要加分因素。

　　企業(yè)品牌價值：認(rèn)定后的高新技術(shù)企業(yè)身份，有助于提升企業(yè)形象，對產(chǎn)品招投標(biāo)等商業(yè)活動產(chǎn)生積極影響。

　　融資便利性：高新技術(shù)企業(yè)相較于其他企業(yè)，更容易從銀行、投資銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得貸款和投資支持。

　　高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件

　　成立年限要求：企業(yè)在申請認(rèn)定時，必須已經(jīng)注冊成立超過一年時間。

　　知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)：企業(yè)應(yīng)通過自主研發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈與、并購等途徑，獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))提供核心技術(shù)支持的知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)。

　　技術(shù)領(lǐng)域界定：企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))所依賴的技術(shù)，必須屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》所規(guī)定的范疇。

　　科技人員比例：企業(yè)從事研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員，在企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)中所占的比例不得低于10%。

　　研發(fā)費(fèi)用占比：企業(yè)在過去三個會計(jì)年度內(nèi)(若實(shí)際經(jīng)營時間不足三年，則按實(shí)際時間計(jì)算)的研發(fā)費(fèi)用總額，與同期銷售收入總額的比例應(yīng)滿足以下標(biāo)準(zhǔn)：

　　年銷售收入不超過5,000萬元的企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用占比不低于5%;

　　年銷售收入在5,000萬元至2億元之間的企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用占比不低于4%;

　　年銷售收入超過2億元的企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用占比不低于3%。 同時，企業(yè)在中國境內(nèi)的研發(fā)費(fèi)用總額，需占到全部研發(fā)費(fèi)用的60%以上。

　　高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占比：企業(yè)近一年內(nèi)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的收入，在同期總收入中所占的比例不得低于60%。

　　創(chuàng)新能力評價：企業(yè)的創(chuàng)新能力評價應(yīng)滿足相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和要求。

　　安全與合規(guī)記錄：在申請認(rèn)定前一年內(nèi)，企業(yè)未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重的環(huán)境違法行為。

　　高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)注意事項(xiàng)分析

　　企業(yè)應(yīng)參照評分細(xì)則，結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)行自我評估：

　　如果自評得分超過70分，則企業(yè)具備申報(bào)資格;

　　若得分低于70分，則企業(yè)需要根據(jù)自身情況，進(jìn)一步完善申報(bào)材料后再進(jìn)行申報(bào)。

　　企業(yè)在申報(bào)前需要仔細(xì)檢查各項(xiàng)指標(biāo)，例如：

　　是否擁有足夠的專利數(shù)量?

　　高新技術(shù)產(chǎn)品的收入是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)?

　　研發(fā)費(fèi)用的投入是否滿足要求?

　　企業(yè)需要提前做好規(guī)劃，確保所有關(guān)鍵指標(biāo)均符合申報(bào)條件。

　　(一)如何正確理解知識產(chǎn)權(quán)

　　在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定過程中，企業(yè)創(chuàng)新能力的綜合評分必須超過70分。知識產(chǎn)權(quán)部分的分值上限為30分，其評價指標(biāo)包括：

　　注意： 優(yōu)先考慮對高新技術(shù)產(chǎn)品提供技術(shù)支撐的加分項(xiàng)目，且必須依據(jù)已發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)。

　　常見疑問解答：

　　知識產(chǎn)權(quán)得分低的原因： 即便申報(bào)了多項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán)，如果在高企評審中得分較低，可能是因?yàn)檫@些專利與企業(yè)的主營產(chǎn)品或研發(fā)項(xiàng)目關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)。

　　發(fā)明專利與實(shí)用新型的權(quán)重： 發(fā)明專利和實(shí)用新型在高企認(rèn)定中的權(quán)重并不相同，通常發(fā)明專利的權(quán)重更高。

　　購買或受讓的發(fā)明專利： 企業(yè)購買或受讓的發(fā)明專利可以用于申報(bào)，但需確保其與企業(yè)的產(chǎn)品或技術(shù)緊密相關(guān)。

　　未成功認(rèn)定后的知識產(chǎn)權(quán)再使用： 如果企業(yè)首次申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定未成功，下一次申請時，之前使用過的Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)通?？梢岳^續(xù)使用。

　　申報(bào)指南：

　　知識產(chǎn)權(quán)的相關(guān)性： 確保申請的知識產(chǎn)權(quán)與研發(fā)項(xiàng)目和高新技術(shù)產(chǎn)品緊密相關(guān)，能明確展示產(chǎn)品與專利技術(shù)的強(qiáng)關(guān)聯(lián)性，以及專利技術(shù)帶來的具體改進(jìn)(如成本降低、效率提升、良品率增加等)。

　　知識產(chǎn)權(quán)申請的時間管理： 應(yīng)合理規(guī)劃知識產(chǎn)權(quán)的申請時間，避免在高企申報(bào)前集中、臨時性地申請專利。推薦的知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)至少在申報(bào)前三年內(nèi)獲得授權(quán)或轉(zhuǎn)讓。

　　受讓專利的相關(guān)性和時效性： 受讓專利時，需注意其與產(chǎn)品的相關(guān)性以及技術(shù)獲取的時間是否合理。

　　避免知識產(chǎn)權(quán)的重復(fù)使用： 對于通過受讓、受贈或并購獲得的Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)，需確認(rèn)是否有其他企業(yè)在高企申請中使用過，以避免重復(fù)。

　　技術(shù)先進(jìn)度的詳細(xì)說明： 在申報(bào)材料中，技術(shù)先進(jìn)度部分應(yīng)盡可能詳細(xì)，最好包含與同行業(yè)數(shù)據(jù)的比較或企業(yè)技術(shù)發(fā)展的前后對比。這一部分非常重要，建議認(rèn)真撰寫，并盡可能包含至少一項(xiàng)發(fā)明專利。

　　避免過度依賴軟件著作權(quán)： 制造業(yè)企業(yè)在申報(bào)時，不應(yīng)大量依賴軟件著作權(quán)來湊數(shù)，這可能會降低專家對企業(yè)技術(shù)先進(jìn)度和主營產(chǎn)品核心技術(shù)支撐作用的評價，從而影響得分。

　　(二)如何正確理解科技成果轉(zhuǎn)化能力

　　科技成果轉(zhuǎn)化得分標(biāo)準(zhǔn)：

　　科技成果包括通過科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)產(chǎn)生的具有實(shí)際應(yīng)用價值的成果，如專利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)等?？萍汲晒D(zhuǎn)化則是指將科技成果通過進(jìn)一步的試驗(yàn)、開發(fā)、應(yīng)用和推廣，最終轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品、新工藝、新材料，以及發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動，以提升生產(chǎn)力水平。

　　為了有效提升科技成果轉(zhuǎn)化，以下是一些建議：

　　保證成果數(shù)量：建議科技成果的數(shù)量超過15項(xiàng)，以獲得更高的評分等級。

　　確保成果轉(zhuǎn)化質(zhì)量：只有得到評審專家認(rèn)可的成果轉(zhuǎn)化才能被視為有效。

　　明確概念區(qū)分：科技成果與科技成果轉(zhuǎn)化結(jié)果是不同的概念。即使一個科技成果在國內(nèi)外多次轉(zhuǎn)化，或轉(zhuǎn)化為多個不同的產(chǎn)品、服務(wù)、工藝等，也僅算作一項(xiàng)。

　　詳細(xì)描述轉(zhuǎn)化過程：清晰、準(zhǔn)確地描述科技成果的轉(zhuǎn)化過程，確保描述內(nèi)容充實(shí)。

　　準(zhǔn)備充分的證明材料：理解科技成果轉(zhuǎn)化的具體要求，并準(zhǔn)備相應(yīng)的證明材料，如專利證書、研發(fā)任務(wù)書、設(shè)計(jì)圖紙、工藝流程、檢測報(bào)告、用戶反饋、銷售發(fā)票、銷售合同等。

　　提前收集和檢查憑證：提前收集所需的憑證，并在必要時在第四季度補(bǔ)充。同時，檢查現(xiàn)有憑證是否能夠準(zhǔn)確反映成果轉(zhuǎn)化的情況，如發(fā)票上的產(chǎn)品名稱是否能夠明確指向不同的型號產(chǎn)品及其對應(yīng)的成果轉(zhuǎn)化，并根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。

　　(三)研發(fā)組織管理水平

　　研發(fā)組織管理水平得分標(biāo)準(zhǔn)：

　　注意問題：

　　產(chǎn)學(xué)研合作佐證：甲公司與高校、科研機(jī)構(gòu)和科技企業(yè)開展了多樣化的合作。這類合作的相關(guān)材料可以作為產(chǎn)學(xué)研合作活動的佐證，但需確保它們能夠充分證明合作的存在和成果。

　　研發(fā)管理水平佐證材料：公司應(yīng)準(zhǔn)備能反映企業(yè)研發(fā)組織管理水平的佐證材料，如管理制度文件、實(shí)施效果證明等。

　　注意事項(xiàng)：

　　專家確認(rèn)：在提交材料前，應(yīng)先由專家確認(rèn)所有必要的方面都已經(jīng)滿足，然后詳細(xì)說明所提供的佐證材料，并確保它們能夠形成一個完整的證據(jù)鏈。

　　材料組織：根據(jù)評審的要點(diǎn)來組織材料，避免使用通用模板，而應(yīng)使用企業(yè)自己的文件和格式來展現(xiàn)其獨(dú)特性。

　　個性化文件：鑒于許多企業(yè)在研發(fā)組織管理材料上存在同質(zhì)化問題，建議企業(yè)使用自己的文件，如通知、文件字號、格式等，來編制個性化的申報(bào)材料。

　　管理制度與證明：根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的指引，建立并提供管理制度和實(shí)施的證明資料。這些資料應(yīng)真實(shí)有效，最好能夠得到第三方的確認(rèn)，如簽名、蓋章等。

　　具體實(shí)例：提供具體的實(shí)例來證明企業(yè)的研發(fā)活動，如績效發(fā)放記錄、產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議、雙創(chuàng)平臺活動照片、人才培養(yǎng)和引進(jìn)的證據(jù)、研發(fā)設(shè)備的照片和技術(shù)指標(biāo)等。

　　佐證資料的質(zhì)量：在確保文件大小適合上傳的前提下，提供的佐證資料應(yīng)盡可能清晰、美觀。避免提供非必要、重復(fù)或外觀不佳的材料。

　　現(xiàn)場照片：尤其是傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)，在提供研發(fā)現(xiàn)場或技術(shù)設(shè)備的照片時，應(yīng)先清理現(xiàn)場，確保照片反映出良好的工作環(huán)境，避免展示出臟亂差的情況。

　　(四)企業(yè)成長性

　　兩個指標(biāo)各占10分，獨(dú)立計(jì)算：

　　銷售收入增長率 = 0.5 × ((第二年銷售收入 / 第一年銷售收入) + (第三年銷售收入 / 第二年銷售收入)) - 1。

　　凈資產(chǎn)增長率 = 0.5 × ((第二年末凈資產(chǎn) / 第一年末凈資產(chǎn)) + (第三年末凈資產(chǎn) / 第二年末凈資產(chǎn))) - 1。(新規(guī)定：若第二年凈資產(chǎn)為零或負(fù)數(shù)，則增長率視為零;若第一年凈資產(chǎn)為零或負(fù)數(shù)，則以后兩年計(jì)算)

　　注意：在專家評審過程中，如果對審計(jì)報(bào)告中的數(shù)字不予認(rèn)可，可能會對收入和凈資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而影響增長率得分。

　　注意事項(xiàng)：

　　財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)劃：在第四季度密切關(guān)注銷售收入和凈資產(chǎn)的變化，并適時規(guī)劃財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，合理調(diào)整收入和凈資產(chǎn)，以提高成長性得分。

　　研發(fā)費(fèi)用規(guī)劃：提前規(guī)劃，確保已披露的研發(fā)費(fèi)用有據(jù)可依，為研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告做好準(zhǔn)備。

　　報(bào)表一致性：涉及研發(fā)費(fèi)用的各類報(bào)表和報(bào)告(如年度審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等)，如果歸集口徑不一致，且數(shù)據(jù)差異較大，可能不被專家接受，從而導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告數(shù)字不被認(rèn)可。對此，應(yīng)盡早進(jìn)行納稅申報(bào)更正或準(zhǔn)備充分的數(shù)據(jù)差異說明，確保理由充分、專業(yè)，以獲得財(cái)務(wù)專家的認(rèn)可。

　　研發(fā)費(fèi)用輔助賬：進(jìn)一步梳理和完善研發(fā)費(fèi)用輔助賬及相關(guān)憑證，確保其與研發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)性和合理性，避免核查時出現(xiàn)問題。

　　已認(rèn)定企業(yè)的報(bào)表填報(bào)：對于已被認(rèn)定的企業(yè)，要謹(jǐn)慎填寫科技統(tǒng)計(jì)、火炬統(tǒng)計(jì)等報(bào)表，確保填寫的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確且保持一致性。