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共找到1042條問(wèn)答

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除可以與其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)疊加享受嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》 (2018年第 23 號(hào))的規(guī)定，稅收優(yōu)惠，是指企業(yè)所得稅法規(guī) 定的優(yōu)惠事項(xiàng)，以及國(guó)務(wù)院和民族自治地方根據(jù)企業(yè)所得稅法授權(quán)制定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)。包括免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等。

企業(yè)要想在2025享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，應(yīng)該如何計(jì)算？

可以參照如下案例，某公司是科技企業(yè)，2024年未形成無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用如下:一、自主研發(fā)費(fèi)用320萬(wàn)元，包括：1.人員人工費(fèi)用100萬(wàn)元;2.直接投入費(fèi)用200萬(wàn)元：包括研發(fā)活動(dòng)直接消耗材料費(fèi)60萬(wàn)元，研發(fā)活動(dòng)直接消耗燃料費(fèi)用60萬(wàn)元，研發(fā)活動(dòng)消耗動(dòng)力費(fèi)用30萬(wàn)元，用于試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)30萬(wàn)元，3.其他相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元：包括資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)萬(wàn)元，職工福利費(fèi)5萬(wàn)元，差旅費(fèi)5萬(wàn)元。

企業(yè)有哪些研發(fā)費(fèi)用可以被加計(jì)扣除？

企業(yè)允許稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用具體范圍包括：(1)人員人工費(fèi)用;(2)直接投入費(fèi)用;(3)折舊費(fèi)用;(4)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo);(5)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi);(6)其他相關(guān)費(fèi)用;(7)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。一、人員人工費(fèi)用指直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

企業(yè)什么樣的研發(fā)活動(dòng)適用于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？

研發(fā)活動(dòng)是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動(dòng)。研發(fā)活動(dòng)判斷要點(diǎn)有三個(gè)，一是有明確創(chuàng)新目標(biāo)，二是有系統(tǒng)組織形式，三是研發(fā)結(jié)果不確定。

2025企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是多少？

1、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一為100%，集成電路和工業(yè)母機(jī)為120% 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限不得低于10?年。

2025企業(yè)還可以繼續(xù)享受哪些研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策優(yōu)惠？

1、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(2023年第7號(hào))規(guī)定： (1)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

如果企業(yè)虧損了，還能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策嗎？

盈利企業(yè)和虧損企業(yè)，都可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條明確，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此，不論企業(yè)當(dāng)年是盈利還是虧損，企業(yè)發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用均可以加計(jì)扣除。虧損企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除后將加大虧損額，在以后年度彌補(bǔ)虧損時(shí)，將減少以后年度的應(yīng)納稅所得額，從而享受到政策紅利。

什么企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策優(yōu)惠？

除負(fù)面清單行業(yè)煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)六大行業(yè)以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)以外，會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。不適用于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

如何申請(qǐng)成為北京專(zhuān)精特新企業(yè)？

申請(qǐng)成為北京專(zhuān)精特新企業(yè)，可按以下步驟進(jìn)行：1、自評(píng)與準(zhǔn)備材料自我評(píng)估：企業(yè)需先對(duì)照北京市專(zhuān)精特新企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，如注冊(cè)登記、經(jīng)營(yíng)時(shí)間、創(chuàng)新能力、專(zhuān)業(yè)化程度、精細(xì)化程度等要求，進(jìn)行自我評(píng)估，確認(rèn)是否符合申報(bào)條件。材料準(zhǔn)備：準(zhǔn)備好相關(guān)的證明文件和材料，包括但不限于最新的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度審計(jì)報(bào)告、研發(fā)費(fèi)用直通車(chē)條件的相關(guān)材料、社保繳納證明、科技獎(jiǎng)勵(lì)證書(shū)、新產(chǎn)品或新技術(shù)認(rèn)定證書(shū)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)列表及證書(shū)等。確保所有提供的材料真實(shí)有效且符合要求。

北京市的“專(zhuān)精特新”中小企業(yè)認(rèn)定時(shí)，1000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)收入是怎么計(jì)算的？

營(yíng)業(yè)收入的計(jì)算公式：營(yíng)業(yè)收入 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 + 其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：指企業(yè)核心業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的收入，例如制造業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、服務(wù)業(yè)的服務(wù)費(fèi)收入等。其他業(yè)務(wù)收入：指除主營(yíng)業(yè)務(wù)外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入，如材料銷(xiāo)售、租金收入、投資收益等。計(jì)算步驟：確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票、合同等憑證核算銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的收入，扣除銷(xiāo)售退回、折扣和折讓后的凈額。

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